基金的税务优惠计划

Tax Incentives For Funds

新加坡所得税法列出了基金的税收优惠:

  1. 13CA - 离岸免税
  2. 13R - 境内基金免税计划
  3. 13X - 增强型基金免税计划
  4. 13H - 新加坡风险投资基金计划

税收激励计划的标准

S13CA S13R S13X S13H
基金法律形式
公司、信托和个人
在新加坡注册成立的公司或 VCC
任何基金工具
公司、有限合伙或 VCC
基金税务身份
在新加坡没有实体的新加坡非税务居民;不得由新加坡投资者直接或间接 100% 实益拥有。
必须是新加坡的税务居民;在岸基金不得由新加坡投资者 100% 实益拥有。
没有限制
没有限制
基金经理
以新加坡为基地并持有 CMS 执照或明确豁免持有 CMS 执照或经部长以其他方式批准。
以新加坡为基地并持有 CMS 执照或明确豁免持有 CMS 执照或经部长以其他方式批准。
以新加坡为基地并持有 CMS 执照或明确豁免持有 CMS 执照或经部长以其他方式批准。
不适用
投资者
不符合条件的投资者需要向新加坡税务机关缴纳罚款。 新加坡投资者不能 100% 实益拥有。
对新加坡投资者没有限制。
对新加坡投资者没有限制。
对新加坡投资者没有限制。
管理资产 (AUM)
没有限制
没有限制
至少 5000 万新元
至少 1000 万新元的基金规模
基金支出
没有限制
一年至少 200,000 新元的商业开支。
一年至少 200,000 新元的本地商业开支。
对最低年度业务支出没有限制,但要求在任期结束时满足
审批要求
无需 MAS 批准。
需要获得 MAS 的批准。 批准后不得改变投资策略。
需要获得 MAS 的批准。 批准后不得改变投资策略。
没有得到 MAS 的批准

基金经理的税收优惠

FSI-FM 计划下的 10% 优惠税率(S13X/13R 基金的基金经理)

  • 至少 3 名投资专业人士,预计人数将增长
  • 最低管理资产 (AUM) 为 2.5 亿新元

根据基金管理激励 (FMI) 计划,S13H 的基金经理享有较低的 5% 优惠税率 

  • S13H 基金的最低资产管理规模为 4000 万新元,以及 
  • 在 FMI 奖项结束时至少聘请一名额外的投资专业人士。

我们能做些什么?

Ascend 可以帮助您设立基金管理公司、处理基金账目以及基金税收和税收优惠申请。